中国个人所得税工薪所得综合费用扣除标准化设计——基于对收入等级、区域、家庭规模及结构的细分 李林君 著 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本书在梳理总结美国个税扣除理论及实践基础上，深入分析其“费用扣除+生计扣除”的内容选择及标准确定和变更的依据。在借鉴发达国建成熟的个人所得税扣除制度设计的同时，将城乡差异、地区差异、生活成本差异、收入差异、征管技术等国情考虑进来，尝试提出较为完整、规范、系统的中国个税工薪所得“综合费用扣除标准”的确定方案，并将此方案与现行措施进行比较分析，为未来个人所得税改革提供参考。

1 引言

1.1 选题意义

1.2 国内研究综述

1.3 研究思路、内容及方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究方法

2 所得与应纳税所得的理论及实践

2.1 经济学和税法意义下“所得”的理论解释

2.2 税法意义下“应纳税所得”的界定及分类

2.3 中国个税工薪所得税额现状描述性统计分析

2.4 本章小结

3 个税工薪所得扣除理论及实践

3.1 有关扣除、工薪所得扣除的税法解释

3.2 个税工薪所得综合费用扣除的理论依据

3.3 个税工薪所得综合费用扣除所遵循的原则

3.4 各国个税工薪所得扣除实践比较

3.5 本章小结

4 美国个税“生计扣除和费用扣除”的标准设定与变更

4.1 美国个税“标准扣除”制度设计及实践

4.2 美国个税“以家庭为单位”的征收制度设计及实践

4.2.1 劳动所得与投资所得的区别对待与“收入均分的联合申报”方案的提出――对“夫妻间通过转移收入来逃税”的应对

4.2.2 “强制性联合申报”方案的提出――试图消除相同收入家庭联邦个税税负的地区差异

4.2.3 具有相同收入的已婚夫妇和单身个人的税负公平问题――设计单独的联合申报税率表

4.2.4 “可选择的联合申报”方案的提出和实施――“共同财产法”制度普遍推广的结果

4.2.5 与已婚夫妇有类似家庭责任的纳税单位的税负公平问题――设计单独的户主税率表及户主身份的扩展

4.2.6 已婚个人和单身个人的税负公平问题――设计单独的单身个人税率表

4.2.7 历次税收法案对“按家庭”征税的考量和调整

4.3 美国个税“个人宽免和标准扣除”设定及变更的历史分析

4.3.1 南北战争时期个税有关宽免的规定及分析

4.3.2 1894―1909年个税有关宽免的规定及分析

4.3.3 1913―1943年个税有关宽免的规定及分析

4.3.4 1944年以前个税宽免水平设定及调整依据推测――基于贫困率及个税申报率视角

4.3.5 1944年至今的个税有关标准扣除的规定及分析

4.3.6 1944年至今个人所得税有关个人宽免的规定及分析

4.3.7 1944年至今个人所得税“标准扣除+个人宽免”调整依据推测――基于家庭贫困线视角

4.4 有关美国官方贫困线问题述评

4.4.1 美国官方贫困线的内涵与测定

4.4.2 美国官方贫困指导线与贫困线的区别及其计算

4.4.3 美国官方贫困线理论一实践过程启示

4.5 本章小结

5 中国个税工薪所得“综合费用扣除"标准化设计

5.1 中国个税工薪所得“免征额”设定及变更的背景、动机和论辩

5.1.1 1950年的“薪给报酬所得税”――个人所得税的前身

5.1.2 800元的确定――1980年之论辩

5.1.3 400元的确定――1987年之论辩

5.1.4 400元变为800元――1994年之论辩

5.1.5 800元变为：1600元――2006年之论辩

5.1.6 1600元变为2000元――2008年之论辩

5.1.7 2000元变为3500元――2011年之论辩

5.1.8 中国个税工薪所得“免征额”水平设定及调整的历史发现和问题总结

5.2 当前个税工薪所得“免征额”设计方案综述及本研究方案设想

5.2.1 国内目前关于个税工薪所得“综合费用扣除”设计方案梳理

5.2.2 现有研究方案评述及本研究方案的初步设想

5.3 中国个税“家庭结构标准”的理论设计――基于社会学研究视角

5.3.1 关于中国家庭结构类型、现状、变迁的社会学研究

5.3.2 基于“差异化支出”的中国个税“家庭结构标准”理论设计

5.4 中国个税工薪所得“综合费用扣除”具体内容选择

5.4.1 上下班交通费

5.4.2 中午午餐费

5.4.3 部分人情费用

5.4.4 食品支出

5.4.5 衣着支出

5.4.6 居住支出

5.4.7 交通与通信支出

5.4.8 教育费用支出

5.4.9 医疗保健支出

5.4.10 文化娱乐支出

5.4.11 家庭设备及服务支出

5.4.12 其他支出

5.5 “多层次性”差异在中国个税工薪所得综合费用扣除“标准化”设计中的理论考量

5.6 中国个税工薪所得“综合费用扣除”标准化测算

5.6.1 数据选择和说明

5.6.2 测算的相关假设前提

5.6.3 测算模型设计

6 中国个税工薪所得“综合费用扣除"标准化设计方案及评价

6.1 七种方案测算结果公布及说明

6.2 现行方案转换为以家庭为征收对象的结果公布及说明

6.3 同一家庭规模、家庭结构、收入级别、年份，不同省份综合费用扣除标准比较分析

6.4 同一家庭规模、家庭结构、收入级别、省份，不同年份综合费用扣除标准比较分析

6.5 同一家庭规模、家庭结构、年份、省份，不同收入级别综合费用扣除标准比较分析

6.6 同一年份、省份、家庭规模、不同家庭结构综合费用扣除标准比较分析

6.7 本书研究方案的不足及完善思路

附录1 2005年10月27日个人所得税工薪所得减除费用标准听证会陈述

附录2 按收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

附录3 按低收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

附录4 按中低收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

附录5 按中等收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

附录6 按中高收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

附录7 按高收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

附录8 按高收入户支出水平测算的个税工薪所得综合费用扣除标准

参考文献

李林君，1982年生，宁夏固原人。2005年、2009年在东北师范大学分别获经济学学士学位（金融学）、经济学硕士学位（财政学），2014年在厦门大学获经济学博士学位（财政学）。

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